현대의 상황에서 제한된 재정 자원으로 인한 재무 관리는 거의 모든 기업에 매우 중요합니다. 궁극적으로, 경쟁력과 비즈니스 성공은 조직이 현금 흐름을 얼마나 효율적으로 제어하고 지시 하느냐에 달려 있습니다. 이 지표의 분석은 기업의 재무 상황을 평가하는 데 큰 역할을합니다.
현금 흐름의 개념과 본질
일반적으로이 경제 용어 자체는 "현금 흐름"으로 번역 될 수있는 영어 문구 "현금 흐름"에서 비롯됩니다. 현금 흐름은 특정 시간 간격 동안 기업의 재무 이동을 나타냅니다. 즉, 특정 기간 동안의 수령과 지불의 차이입니다. 이 지표를 사용하면 돈의 이동이 어떻게 발생하는지 정확하게 식별 할 수 있습니다. 이는 소득 결정시 항상 고려되지는 않습니다: 세금 지불, 투자 비용, 대출 지불, 이익으로 인한 세금 등 이 용어의 본질을보다 완벽하게 공개하기 위해 구성 요소의 분류를 고려합니다.
현금 흐름의 유형
1. 비즈니스 프로세스의 서비스 규모에 따라
- 기업 전체. 이것은 가장 일반적인 견해이며, 이 조직에서 재무의 모든 유입 및 유출이 포함됩니다.
- 구조 단위로. 후자는 또한 책임의 중심이 될 수 있습니다.
- 특정 비즈니스 운영에 적합합니다. 현금 자원을 통제하는 주요 목표입니다.
2. 경제 활동의 유형에 따라 현금 흐름은 다음과 같습니다.
- 운영 활동에. 생산 활동과 관련된 서비스 공급 업체 및 제 3 자 수행자에 대한 지불과 관련이 있습니다. 여기에는 운영 프로세스에 관련된 직원의 급여와 관련 세금 지불이 포함됩니다. 동시에, 이러한 유형의 현금 흐름은 과잉 지불 의무 지불액을 다시 계산하는 경우 상품 및 세무 당국의 판매 영수증을 보여줍니다.
- 투자 활동에. 여기에는 무형 자산 매각 및 고정 자산 처분, 투자 포트폴리오 상품의 교체 및 기타 유사한 운영의 결과뿐만 아니라 금융 및 실제 투자로부터의 수입 및 지불이 포함됩니다.
- 재무 활동에. 이 유형은 대출, 크레딧, 추가 단위 또는 주식 자본 유치, 배당금 지불 및 예금에 대한이자 등의 자금 이동과 관련이 있습니다.
3. 방향 또는 최종 결과:
- 긍정적. 이는 각 유형의 경제 활동에서 발생하는 모든 수입의 총합입니다. "현금 흐름"이라는 표현은 아날로그로도 사용됩니다.
- 부정적. 기업 프로세스에서 모든 지불의 총액. 다시 말해, 이것은 "현금 유출"입니다.
4. 현금 흐름의 양을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.
- 깨끗합니다. 자금의 모든 수령과 지출의 차이입니다.
- 심한 그것은 고려중인 특정 기간 동안 모든 긍정적이고 부정적인 흐름을 특징으로합니다.
5. 충분 성 측면에서:
- 초과. 수익은 회사 요구를 초과합니다.
- 부족하다. 자금 유입은 기업의 실제 요구보다 낮습니다.
6. 시간 평가 방법에 따르면 현금 흐름은 다음과 같습니다.
- 현재, 현재 순간까지의 크기 감소;
- 선물은 특정 다가오는 기간으로 가치가 감소했습니다.
7. 형성의 연속성에 의해:
- 정기적 (운영 활동과 관련이 있음);
- 불연속 (라이센스 구매, 무상 지원, 부동산 단지 취득 등과 같은 일회성 사업 운영의 결과).
8. 형성되는 시간 간격의 안정성으로 인해 정기적 인 현금 흐름은 다음과 같습니다.
- 고려 된 기간 내에 정기적으로 정기적으로 예는 연금입니다.
- 동일한 기간 내에 불규칙한 시간 간격으로 규칙적입니다 (예: 특별 지불 일정이있는 임대 지불).
위의 분류를 통해 활동 분야에 관계없이 기업의 현금 흐름 계획, 회계 및 분석을보다 완전하고 의도적으로 수행 할 수 있습니다.
